مالیات درگاه پرداخت آنلاین سال 1403

اگر شما دارنده‌ی فروشگاه آنلاین یا در کل کسب‌وکار اینترنتی باشید و بخواهید اقدام به ایجاد درگاه پرداخت کنید‌ حتماً با کد مالیاتی رو به رو خواهید شد. به احتمال زیاد هم در این قسمت از ماجرا به این فکر کنید که اصلاً قضیه‌ی مالیات درگاه‌ پرداخت چیست؟ یا نگران این بشوید که نکند مالیات مستقلی را باید پرداخت کنید؟ و این وسط با وجود مالیات و درآمد کم‌ کلاً دیگر به سراغ تهیه‌‌ی درگاه پرداخت نروید. خب حق هم دارید. از طرفی این نگرانی برای شرکت‌های پرداخت‌یار هم وجود دارد که به دلیل روشن نبودن موضوع مالیات مبادا تهیه‌ی درگاه‌های پرداخت کم بشود.

به همین دلیل هم قصد داریم به شفاف‌سازی مالیات برای کسب‌وکارهایی که از درگاه پرداخت اینترنتی استفاده می‌کنند، بپردازیم‌. پس پیشنهاد می‌کنیم این مقاله از رایان‌پی را حتماً مطالعه کنید که مطالب مفیدی پیش روی شماست.

مالیات درگاه پرداخت اینترنتی چیست؟

به طور کلی باید گفت به داشتن و استفاده از درگاه‌های پرداخت، مالیات تعلق نمی‌گیرد در واقع مالیات درگاه پرداخت اینترنتی مربوط به درآمد حاصل از واریزی‌های شاپرک است. در این میان نکته این است که طبق قانون بودجه‌ی سال 1403 تا سقف مشخصی از درآمد‌هایی که تراکنش‌ آن‌ها به وسیله‌ی درگاه‌های پرداخت اینترنتی، ثبت شده است از مالیات و ثبت نام اظهارنامه‌‌ مالیاتی، معاف هستند. یعنی اگر سقف درآمد و تراکنش‌های شما در طی سال، 288 میلیون تومان باشد، از پرداخت مالیات معاف می‌شوید. از طرفی درصد متناسبی از مالیات به بقیه درآمد‌ها و تراکنش‌ها تعلق می‌گیرد.

چگونه مالیات درگاه‌های پرداخت شناسایی می‌شوند؟‌

برای جواب این سوال بیایید با هم برگردیم به بهمن ماه سال ۱۳۹۹ که طبق اطلاعیه‌ی بانک مرکزی همه‌ی اشخاص حقیقی و حقوقی که متقاضی دریافت درگاه پرداخت اینترنتی یا دستگاه‌های کارت‌خوان (pos) هستند، باید در سایت سازمان امور مالیاتی ثبت نام کنند و با تشکیل پرونده در این سایت کد رهگیری مالیاتی بگیرند؛ در غیر این صورت، امکان دریافت درگاه پرداخت یا دستگاه‌های کارت‌خوان را ندارند. حالا چرا این اطلاعیه صادر شد؟

چون طبق اطلاعات سیستم بانکی کشور حجم تراکنش‌های مالی صورت گرفته از طریق کارت‌خوان‌ها و درگاه‌های پرداخت آن‌قدری بالا بوده و روز به روز بالاتر می‌رفته که سازمان امور مالیاتی کشور به علت عدم دسترسی به این اطلاعات، امکان شناسایی صاحبان درآمد را نداشته است. از طرفی یکی از مشکلات اصلی در پرداخت مالیات‌ها عدم هم‌خوانی اطلاعات در سیستم بانکی با آمار سازمان امور مالیاتی کشور است. خب پس چاره چه بوده؟

بر اساس ابلاغیه‌ی « قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان» بانک مرکزی موظف شد با همکاری سازمان امور مالیاتی کشور، برای ساماندهی درگاه‌های پرداخت اینترنتی و دستگاه‌های کارت‌خوان به هر کدام از آن‌ها یک شناسه یکتا در نظر بگیرد تا به این ترتیب همه‌ی  اطلاعات تراکنش‌های بانکی متصل به درگاه‌ها و دستگاه‌های کارت‌خوان به وسیله‌ی بانک مرکزی و برای تکمیل پایگاه اطلاعات هویتی، دارایی و عملکردی به شکل آنلاین در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار بگیرد‌.‌ حالا می‌پرسید این اطلاعات چه چیزهایی هستند؟‌

• مانده‌ی اول دوره‌ی حساب بانکی
• تمام وجوهی که به حساب واریز می‌شوند
• تمام وجوهی که از حساب برداشته می‌شوند
• و مانده‌ی آخر دوره‌ی حساب بانکی
• نحوه محاسبه مالیات درگاه پرداخت  اینترنتی

مالیاتی که بر درآمدهای حاصل از درگاه‌های اینترنتی مطالبه می‌شود طبق حقیقی یا حقوقی بودن شخصیت دارنده‌ی حسابی که به درگاه پرداخت متصل است، تحت محاسبه قرار می‌گیرد.

• مالیات درگاه‌های پرداخت بانکی اشخاص حقیقی بر اساس تقسیم بندی جدید مودیان مالیاتی در سه گروه قرار می‌گیرند تا مالیات آن‌ها برای درآمد کسب شده از درگاه پرداخت بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه بشود.
• در مورد مطالبه‌ی مالیات درگاه‌های پرداختی‌ که صاحب حساب بانکی متصل به آن اشخاص حقوقی است، مالیات درگاه پرداخت اینترنتی طبق ماده ۱۰۵ ق.م.م با نرخ ۲۵% محاسبه می‌شود.

درصد مالیات پرداختی برای درگاه‌های پرداخت اینترنتی در سال 1403

تا این‌جا گفتیم که طبق قانون بودجه 1403، درامد سالانه‌ی حاصل از درگاه پرداخت اینترنتی تا سقف 288 میلیون تومان معاف از مالیات است. اما میزان مالیات پرداختی در موارد دیگر به شرح زیر است:

• نرخ مالیاتی ۱۰ درصد برای مازاد تا 360 میلیون تومان
• نرخ مالیاتی ۱۵ درصد برای مازاد تا 456 میلیون تومان
• نرخ مالیاتی ۲۰ درصد برای مازاد تا 600 میلیون تومان
• نرخ مالیاتی ۲۵ درصد برای مازاد تا 800 میلیون تومان
• نرخ مالیاتی ۳۰ درصد برای مازاد 800 میلیون تومان

نکته دیگری که درباره محاسبه مالیات باید در نظر بگیرید، گردش مالی شما در حساب‌های بانکی است، با توجه به کارکرد سامانه سیاح بانک مرکزی و اتصال آن به سازمان مالیات، به طور کامل و شفاف واریزی تمامی حساب‌های شما در اختیار امور مالیات قرار داد. البته تا اکنون بیشتر تمرکز بر روی حساب‌های تجاری است.

یک تجربه از مالیات در سال 1403

یک کسب‌وکار اینترنتی فروش لوازم آرایشی، از طریق درگاه پرداخت فروش محصولات آرایشی را داشته است، در سازمان امورمالیاتی مجموع تسویه‌های که به عنوان حساب تجاری در نظر گرفته است و واریزی‌های که توسط شاپرک و شرکت های پرداخت یار را مد نظر قرار گرفته است. یعنی تمام تسویه‌های که توسط شاپرک به حساب‌های شما انجام شده است به عنوان تراکنش‌های فروش شما در ماده 100 مالیات در نظر گرفته می‌شود.
در این مورد این کسب و کار در مجموع سال 1402، واریزی ابزار پرداخت و پرداخت یاران مبلغ 5,663,985,018 ریال ثبت شده در امورمالیاتی بوده است و حدود 7.5 میلیون مالیات در نظر گرفته شده است.
توجه داشته باشید این مالیات براساس اینتا کد کسب و کار و میزان درامد در نظر گرفته انجام شده است و همچنین درامد 48 میلیون که معافیت از مالیات است هم در محاسبات امده است.

مشاهده درگاه‌های پرداخت اینترنتی متصل به پرونده مالیاتی

در نظر داشته باشید، برخی از پرداخت‌یارها برای سوییچ هوشمند از چند شرکت psp خدمات دریافت می‌کنند به همین دلیل ممکن شما در سامانه امورمالیاتی دارای چندین درگاه پرداخت مختلف باشید که آن را تهیه نکرده اید. همچنین حتما درگاه پرداختی که در سامانه مالیاتی شما وجود دارد را بررسی کنید، زیرا برخی از شرکت‌ها برای جلوگیری از پیگیری بنام شما درگاه پرداخت ایجاد کرده باشند و در این صورت باید آن را غیرفعال نمایید.

اما برای مشاهده درگاه‌های نتصل مراحل زیر را باید طی کنید.

• اول مرورگر دستگاه خود را باز کنید و برای ورود به سایت امور سازمان مالیاتی از طریق آدرس tax.gov.ir اقدام کنید.
• از طریق درگاه ملی با وارد سامانه مالیات شوید.
• گزینه مدیریت پرداخت و پذیرنده‌ها را کلیک نمایید
• ساماندهی پذیرنده‌های بانکی

دریافت کد رهگیری مالیاتی درگاه‌های پرداخت اینترنتی چگونه است؟

 در پایان باید گفت در مورد شفاف‌ سازی مالیات برای کسب‌و‌کارها اینترنتی که از درگاه پرداخت استفاده می‌کنند در این مطلب به طور کامل توضیح دادیم که این مالیات به درآمد حاصل از درگاه‌ها تعلق می‌گیرد و بر طبق حقیقی یا حقوقی بودن صاحب حسابی که به درگاه متصل است، محاسبه می‌شود. از طرفی اگر بصورت تصویری و گام به گام نیاز به آموزش نحوه ثبت نام مالیاتی درگاه‌ پرداخت و دریافت کد رهگیری دارید می‌توانید به مقاله “مربوطه مراجعه نمایید.