شفاف سازی مالیات درگاه پرداخت برای کسب و کارهی آنلاین

اگر شما دارنده‌ی فروشگاه آنلاین یا در کل کسب‌وکار اینترنتی باشید و بخواهید اقدام به ایجاد درگاه پرداخت کنید‌ حتماً با کد مالیاتی رو به رو خواهید شد. به احتمال زیاد هم در این قسمت از ماجرا به این فکر کنید که اصلاً قضیه‌ی مالیات درگاه‌ پرداخت چیست؟ یا نگران این بشوید که نکند مالیات مستقلی را باید پرداخت کنید؟ و این وسط با وجود مالیات و درآمد کم‌ کلاً دیگر به سراغ تهیه‌‌ی درگاه پرداخت نروید. خب حق هم دارید. از طرفی این نگرانی برای شرکت‌های پرداخت‌یار هم وجود دارد که به دلیل روشن نبودن موضوع مالیات مبادا تهیه‌ی درگاه‌های پرداخت کم بشود.

درخواست درگاه پرداخت اینترنتی

به همین دلیل هم قصد داریم به شفاف‌سازی مالیات برای کسب‌وکارهایی که از درگاه پرداخت اینترنتی استفاده می‌کنند، بپردازیم‌. پس پیشنهاد می‌کنیم این مقاله از رایان‌پی را حتماً مطالعه کنید که مطالب مفیدی پیش روی شماست.

مالیات درگاه پرداخت اینترنتی چیست؟

به طور کلی باید گفت به داشتن و استفاده از درگاه‌های پرداخت، مالیات تعلق نمی‌گیرد در واقع مالیات درگاه پرداخت اینترنتی مربوط به درآمد حاصل از این درگاه‌ها است و هیچ مالیات جداگانه و مستقلی دیگری در کار نیست. در این میان نکته این است که طبق قانون بودجه‌ی سال ۱۴۰۰ تا سقف مشخصی از درآمد‌هایی که تراکنش‌ آن‌ها به وسیله‌ی درگاه‌های پرداخت اینترنتی، ثبت شده است از مالیات و ثبت نام اظهارنامه‌‌ مالیاتی، معاف هستند. یعنی اگر سقف درآمد و تراکنش‌های شما در طی سال، ۴۸ میلیون تومان باشد، از پرداخت مالیات معاف می‌شوید. از طرفی درصد متناسبی از مالیات به بقیه درآمد‌ها و تراکنش‌ها تعلق می‌گیرد.

چگونه مالیات درگاه‌های پرداخت شناسایی می‌شوند؟‌

برای جواب این سوال بیایید با هم برگردیم به بهمن ماه سال ۱۳۹۹ که طبق اطلاعیه‌ی بانک مرکزی همه‌ی اشخاص حقیقی و حقوقی که متقاضی دریافت درگاه پرداخت اینترنتی یا دستگاه‌های کارت‌خوان (pos) هستند، باید در سایت سازمان امور مالیاتی ثبت نام کنند و با تشکیل پرونده در این سایت کد رهگیری مالیاتی بگیرند؛ در غیر این صورت، امکان دریافت درگاه پرداخت یا دستگاه‌های کارت‌خوان را ندارند. حالا چرا این اطلاعیه صادر شد؟

چون طبق اطلاعات سیستم بانکی کشور حجم تراکنش‌های مالی صورت گرفته از طریق کارت‌خوان‌ها و درگاه‌های پرداخت آن‌قدری بالا بوده و روز به روز بالاتر می‌رفته که سازمان امور مالیاتی کشور به علت عدم دسترسی به این اطلاعات، امکان شناسایی صاحبان درآمد را نداشته است. از طرفی یکی از مشکلات اصلی در پرداخت مالیات‌ها عدم هم‌خوانی اطلاعات در سیستم بانکی با آمار سازمان امور مالیاتی کشور است. خب پس چاره چه بوده؟

بر اساس ابلاغیه‌ی « قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان» بانک مرکزی موظف شد با همکاری سازمان امور مالیاتی کشور، برای ساماندهی درگاه‌های پرداخت اینترنتی و دستگاه‌های کارت‌خوان به هر کدام از آن‌ها یک شناسه یکتا در نظر بگیرد تا به این ترتیب همه‌ی  اطلاعات تراکنش‌های بانکی متصل به درگاه‌ها و دستگاه‌های کارت‌خوان به وسیله‌ی بانک مرکزی و برای تکمیل پایگاه اطلاعات هویتی، دارایی و عملکردی به شکل آنلاین در اختیار سازمان امور مالیاتی کشور قرار بگیرد‌.‌ حالا می‌پرسید این اطلاعات چه چیزهایی هستند؟‌

• مانده‌ی اول دوره‌ی حساب بانکی
• تمام وجوهی که به حساب واریز می‌شوند
• تمام وجوهی که از حساب برداشته می‌شوند
• و مانده‌ی آخر دوره‌ی حساب بانکی
• نحوه محاسبه مالیات درگاه پرداخت  اینترنتی

مالیاتی که بر درآمدهای حاصل از درگاه‌های اینترنتی مطالبه می‌شود طبق حقیقی یا حقوقی بودن شخصیت دارنده‌ی حسابی که به درگاه پرداخت متصل است، تحت محاسبه قرار می‌گیرد.

• مالیات درگاه‌های پرداخت بانکی اشخاص حقیقی بر اساس تقسیم بندی جدید مودیان مالیاتی در سه گروه قرار می‌گیرند تا مالیات آن‌ها برای درآمد کسب شده از درگاه پرداخت بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه بشود.
• در مورد مطالبه‌ی مالیات درگاه‌های پرداختی‌ که صاحب حساب بانکی متصل به آن اشخاص حقوقی است، مالیات درگاه پرداخت اینترنتی طبق ماده ۱۰۵ ق.م.م با نرخ ۲۵% محاسبه می‌شود.

درصد مالیات پرداختی برای درگاه‌های پرداخت اینترنتی در سال ۱۴۰۰

تا این‌جا گفتیم که طبق قانون بودجه ۱۴۰۰، درامد سالانه‌ی حاصل از درگاه پرداخت اینترنتی تا سقف ۴۸ میلیون تومان معاف از مالیات است. اما میزان مالیات پرداختی در موارد دیگر به شرح زیر است:

• نرخ مالیاتی ۱۰ درصد برای مازاد چهارصد و هشتاد میلیون ریال تا نهصد و شصت میلیون ریال
• نرخ مالیاتی ۱۵ درصد برای مازاد نهصد و شصت میلیون ریال تا یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون ریال
• نرخ مالیاتی ۲۰ درصد برای مازاد یک میلیارد و چهارصد و چهل میلیون ریال تا دو میلیارد و صد و شصت میلیون ریال
• نرخ مالیاتی ۲۵ درصد برای مازاد دو میلیارد و صد و شصت میلیون ریال تا دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون ریال
• نرخ مالیاتی ۳۰ درصد برای مازاد دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون ریال تا سه میلیارد و هشتصد و چهل میلیون ریال؛ نرخ مالیاتی
• نرخ مالیاتی ۳۵ درصد برای مازاد سه میلیارد و هشتصد و چهل میلیون ریال

یک تجربه از مالیات در سال 1403

یک کسب‌وکار اینترنتی فروش لوازم آرایشی، از طریق درگاه پرداخت فروش محصولات آرایشی را داشته است، در سازمان امورمالیاتی مجموع تسویه های که به عنوان حساب تجاری در نظر گرفته است و واریزی‌های که توسط شاپرک و شرکت های پرداخت یار را مد نظر قرار گرفته است. یعنی تمام تسویه های که توسط شاپرک به حساب‌های شما انجام شده است به عنوان تراکنش‌های فروش شما در ماده 100 مالیات در نظر گرفته می شود.
در این مورد این کسب و کار در مجموع سال 1402 ، واریزی ابزار پرداخت و پرداخت یاران مبلغ 5,663,985,018 ریال ثبت شده در امورمالیاتی بوده است و حدود 7.5 میلیون مالیات در نظر گرفته شده است.
توجه داشته باشید این مالیات براساس کد ایتا کسب و کار و میزان درامد در نظر گرفته انجام شده است و همچنین درامد 48 میلیون که معافیت از مالیات است هم در محاسبات امده است.

نحوه‌ ثبت نام مالیات درگاه‌های پرداخت اینترنتی چگونه است؟

در ابتدا باید بگوییم که شما با ثبت‌ نام مالیات درگاه پرداخت و گرفتن کد مالیاتی و در صورت داشتن اینماد و مجوزهای کسب‌و‌کار می‌توانید برای دریافت درگاه اینترنتی مستقیم از ارائه‌ دهندگان اصلی یعنی شرکت‌های psp  اقدام کنید. در صورتی که مجوزها و اینماد را ندارید، می‌توانید از طریق شرکت‌های پرداخت‌یار که واسطه‌ی بین متقاضی و شرکت‌های psp هستند، اقدام به تهیه‌ی درگاه پرداخت واسط کنید. برخی از شرکت‌های پرداخت با دریافت اطلاعات در زمان ثبت نام، کد مالیاتی شما را نیز بصورت اتوماتیک ایجاد می‌کنند و دیگر شما نیاز ندارید، خود اقدامی کنید.

در نظر داشته باشید، برخی از پرداخت‌یارها برای سوییچ هوشمند از چند شرکت psp خدمات دریافت می‌کنند به همین دلیل ممکن شما در سامانه امورمالیاتی دارای چندین درگاه پرداخت مختلف باشید که آن را تهیه نکرده اید. همچنین حتما درگاه پرداختی که در سامانه مالیاتی شما وجود دارد را بررسی کنید، زیرا برخی از شرکت‌ها برای جلوگیری از پیگیری بنام شما درگاه پرداخت ایجاد کرده باشند و در این صورت باید آن را غیرفعال نمایید.

اما برای انجام ثبت‌‌نام مراحل زیر را باید طی کنید.

• اول مرورگر دستگاه خود را باز کنید و برای ورود به سایت امور سازمان مالیاتی از طریق آدرس tax.gov.ir اقدام کنید.
• در صفحه‌ی باز شده باید گزینه‌ی ورود به پیش‌ ثبت نام و ثبت نام را انتخاب کنید و بعد از خواندن مطالب در قسمت پایین از روی گزینه‌ی ثبت نام وارد صفحه‌ی بعد بشوید. 
• در این مرحله در فیلدهای پیش ثبت‌ نام باید اطلاعات مربوط به کسب‌و‌کارتان را پر کنید. یعنی نوع مودی مالیاتی، این‌که حقیقی یا حقوقی است و بعد از وارد کردن اطلاعات کد امنیتی، شماره‌ی ملی یا شناسه‌ی ملی مودی یا کد فراگیر اشخاص خارجی وارد صفحه‌ی بعدی بشوید.‌
• در مرحله ثبت نام جدید را انتخاب کنید.
• بعد از درج اطلاعات مربوط به کد پستی، شماره همراه و معرفی شرکا دکمه پیش ثبت نام جدید را بزنید تا نام کاربری و رمز عبور به شماره همراه‌تان ارسال شود که با آن برای گرفتن کد مالیاتی اقدام کنید.

دریافت کد رهگیری مالیاتی درگاه‌های پرداخت اینترنتی چگونه است؟

همان‌طور که در بخش قبل گفتیم بعد از تکمیل  ثبت نام مالیاتی به شماره همراه شما یک کد ارسال می‌شود که آن را در صفحه‌ی ثبت نام و گزینه‌ی  تایید کد فعال‌سازی وارد کنید.

• در مرحله‌ی بعد اطلاعات هویتی خود را درج کنید
• در صفحه‌ی بعدی تمام نواقص اطلاعاتی با رنگ قرمز به نمایش در می‌آید که باید همه‌ی آن‌ها را تکمیل شود
• شما باید صفحه‌ی مربوط به اطلاعات اولیه، مشخص نمودن محل اقامت قانونی روی نقشه، تعیین وضعیت مشمولیت ارزش افزوده و تایید نهایی اطلاعات را انجام بدهید
• در نهایت کد رهگیری مالیاتی برای دریافت درگاه‌های پرداخت و دستگاه کارت‌خوان به شما نشان داده می‌شود.

 در پایان باید گفت در مورد شفاف‌ سازی مالیات برای کسب‌و‌کارها اینترنتی که از درگاه پرداخت استفاده می‌کنند در این مطلب به طور کامل توضیح دادیم که این مالیات به درآمد حاصل از درگاه‌ها تعلق می‌گیرد و بر طبق حقیقی یا حقوقی بودن صاحب حسابی که به درگاه متصل است، محاسبه می‌شود. از طرفی اگر بصورت تصویری و گام به گام نیاز به آموزش نحوه ثبت نام مالیاتی درگاه‌ پرداخت و دریافت کد رهگیری دارید می‌توانید به مقاله “مربوطه مراجعه نمایید.